En mis conversaciones con colegas emprendedores, algunos ya operando negocios y otros aún en la etapa de idea, he notado un patrón común, por lo regular, los emprendedores no saben leer estados financieros.
Sin embargo, para un emprendedor, microempresario o dueño de negocio, no saber leer el rendimiento de un negocio, es como manejar un vehículo con los ojos vendados.
Los estados financieros nos brindan un resumen de la condición y los resultados un negocio. Son indispensables para obtener financiamiento, para valorar el negocio frente a potenciales inversionistas y presentar el rendimiento de un negocio frente a los socios.
Los estados financieros se componen de 4 reportes básicos donde cada uno nos brinda informaciones importantes del negocio. En este artículo quiero compartir contigo estos 4 reportes básicos y para qué sirven.
Los 4 reportes básicos que componen los estados financieros de un negocio son el estado de resultados, el balance general, el flujo de efectivo y el estado de ganancias retenidas. A continuación comparto los detalles de cada reporte.
Estado de resultados
¿Qué es?
El reporte de estado de resultados nos presenta un resumen de todos los ingresos, costos y gastos y nos informa si hubo ganancias o pérdidas durante un periodo. Este reporte es considerado el más importante de los estados financieros, ya que presenta los resultados operativos del negocio.
¿Para qué sirve?
El estado de resultados nos ayuda a ver si realmente estamos teniendo rentabilidad en el negocio o no. Este presenta todos los ingresos menos todos los costos y gastos para obtener el beneficio de un periodo. ¿Quiéres saber cómo le está yendo a un negocio? Lee su estado de resultados.
Un potencial inversionista lo primero que querrá saber de un negocio es si esta generando ganancias y este lo podrá ver en el Estado de Resultados.
Balance General
¿Qué es?
El balance general nos presenta un resumen de los activos, pasivos y el capital de un negocio hasta una fecha específica. Este reporte está estructurado de modo que el total de los activos sea igual al total de los pasivos y patrimonio. Este es considerado el segundo reporte más importante de los estados financieros.
¿Para qué sirve?
El balance general nos ayuda a conocer el estado financiero de un negocio. Nos presenta cuánto tenemos en banco, inventario, mobiliario y cuánto nos deben (activos), también, cuánto debemos (pasivos) y qué le debe el negocio a su dueño o a los socios (capital).
Un potencial inversionista o institución bancaria querrá saber que tiene el negocio y a quien le debe. También querrá saber la composición de los socios actuales y su aporte y participación en el negocio.
Flujo de Efectivo
¿Qué es?
El flujo de efectivo nos muestra el flujo de entrada y salida de efectivo que ocurrió en un periodo específico. Este reporte usualmente se presenta cuando se emiten estados financieros a terceros.
¿Para qué sirve?
El flujo de efectivo nos ayuda entender de qué forma está entrando y saliendo el dinero de un negocio. Describe los tipos de actividades que crean y usan efectivo, como; operaciones, inversiones y financiamiento.
Un potencial inversionista querrá saber cómo se movió el efectivo cuando existe una diferencia entre la cantidad de ganancias reportadas y el efectivo neto generado por las operaciones.
Ganancias Retenidas
¿Qué es?
El reporte de ganancias retenidas presenta los cambios en el patrimonio durante el período. Este es el estado financiero menos utilizado y por lo general, solo se incluye en los estados financieros auditado.
¿Para qué sirve?
Este reporte sirve para conocer cuánto dinero se les ha repartido y el que aún se le deben al dueño a los socios de un negocio. Es el movimiento de las ganancia acumuladas del negocio.
El reporte se usa más comúnmente cuando se emiten estados financieros a entidades fuera de un negocio, como inversionistas e instituciones de financiamientos.
Resumen
¿Por qué un inversionista o banco te solicitaría estados financieros antes de proveerte fondos? ¿Qué es realmente lo que estas entidades desean saber? Ambos quieren medir el nivel de riesgo que representa tu negocio para su inversión. Y la forma de medir este riesgo es contestando las siguientes preguntas:
- ¿Cómo le está yendo a tu negocio?, ¿Estás ganando o perdiendo dinero? – Estado de Resultados
- ¿Qué vale tu negocio?, ¿Cuánto posee?, ¿Cuánto le deben y cuánto debe a terceros? – Balance General
- Hay movimiento de efectivo, sin embargo, ¿Cómo se está moviendo ese efectivo?, ¿Desde donde viene y hacia dónde va este dinero? – Flujo de Efectivo
- ¿Cuánto dinero de ganancias se ha repartido a los socios y cuánto queda por repartir? – Ganancias Retenidas
Es de suma importancia poder conocer y saber leer estos reportes ya que nos brinda un diagnóstico del estado financiero y resultado de un negocio.
Si como emprendedor o microempresario necesitas recaudar fondos para capital de trabajo, ya sea que solicites un préstamo comercial o busques un socio inversionista, tienes que conocer tus números, porque estas preguntas van a surgir y te solicitarán estos reportes.
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